Operador	Bono	Acción
	Gana giros gratis al registrarte	Ver oferta
	Bono del 100% + 100FS	Ver oferta
	200% hasta S/300	Ver oferta

Estamos en plena campaña de la declaración de la Renta 2025, y si este año has tenido la suerte de resultar agraciado en algún sorteo, es normal que te preguntes si tienes que declarar el dinero del premio ante Hacienda. En este artículo te explicamos de forma clara y actualizada cómo tributan los premios de lotería, cuál es la base imponible, qué ocurre en los casos de premios compartidos o premios en especie, y cómo se aplica el denominado gravamen especial sobre las actividades del juego.

¿Qué premios están sujetos al gravamen especial?

Están sujetos a este gravamen especial todos los premios de sorteos y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, las Comunidades Autónomas, la Cruz Roja Española y la ONCE. También se incluyen los premios de entidades sin ánimo de lucro con fines asistenciales o sociales, siempre que estén establecidas en la UE o el Espacio Económico Europeo y con actividades similares.

Este gravamen al dinero obtenido se aplica a cada boleto premiado de manera individual, y está gestionado por la propia entidad pagadora del premio, como el Banco de Sabadell, CaixaBank o Ibercaja Banco, entre otras.

¿Cuál es la cuantía exenta? ¿Desde cuándo?

Desde el 1 de enero de 2020, los primeros 40.000 euros por boleto premiado están exentos de tributación. Es decir, cualquier premio inferior a esa cifra está libre de impuestos. Si el premio supera esa cantidad, se tributa exclusivamente por el exceso, aplicando un tipo fijo del 20% sobre la base imponible.

Por ejemplo, si has ganado 60.000 euros, los primeros 40.000 están exentos y tributarás el 20% de los 20.000 euros restantes, es decir, 4.000 euros de impuestos.

¿Cómo se calcula la base imponible de los premios de lotería?

La base imponible del gravamen especial está formada por la parte del premio obtenido que exceda los 40.000 euros exentos. Este cálculo también se aplica a los premios derivados de una apuesta premiada o una combinación aleatoria. Si el premio fuera en especie (como un coche o una vivienda), se valorará el valor de mercado como base para determinar la deuda tributaria.

¿Cuándo se paga este impuesto?

El impuesto se devenga en el momento del cobro del premio. Es decir, cuando el dinero se abona en tu cuenta, el pagador del premio ya ha retenido el 20% correspondiente, por lo que no hay que hacer ningún ingreso adicional ni declarar el premio en el IRPF. Esto aplica tanto a premios en dinero como en productos.

En resumen: si el premio sujeto al gravamen ha sido correctamente retenido, no tendrás que reflejarlo en tu declaración de renta, ni se sumará a la base imponible de tu IRPF.

¿Qué pasa con los premios de lotería compartidos?

Cuando hablamos de titularidad compartida (por ejemplo, si un décimo de Lotería de Navidad ha sido comprado por varios amigos), la cuantía exenta se prorratea entre los cotitulares en función de la participación acreditada de cada uno. Si no puedes demostrar el reparto del premio, Hacienda puede considerar que existe una donación entre el titular del boleto y los demás, lo que implicaría tributar por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

También se aplica esta lógica en casos de premio compartido en apuestas deportivas, rifas o peñas.

¿Y si el premiado reside en el extranjero?

En el caso de los contribuyentes no residentes, los premios obtenidos tributan a través del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Se les aplica el mismo tipo del 20%, aunque con particularidades recogidas en los convenios de doble imposición, como el Convenio Hispano-Canadiense. En estos casos, puede ser necesario presentar el modelo 210 de autoliquidación.

¿Y si he ganado varios premios menores?

Si has ganado más de un premio inferior a 40.000 euros, pero la suma total supera esa cifra, Hacienda no podrá agruparlos, ya que la exención se aplica por cada boleto premiado. Eso sí, si se trata del mismo número y serie, es un único premio, y se acumula para el cálculo del gravamen.

¿Y qué ocurre con los premios en especie?

Los premios en especie derivados de actividades de juego no se consideran una ganancia patrimonial en el IRPF, sino que también tributan mediante el gravamen especial del 20%, igual que los premios en metálico. Esto aplica siempre que el premio provenga de una entidad sujeta al gravamen especial (por ejemplo, Loterías y Apuestas del Estado).

Importante: El valor del premio en especie (como un coche, un viaje, etc.) tributa al 20% sobre la parte que exceda los 40.000 euros, exactamente igual que si se tratara de dinero.

Pero si el premio no proviene de una entidad sujeta al gravamen especial, entonces sí se considera una ganancia patrimonial, y en ese caso tributa a través del IRPF.

Premios fuera del ámbito del gravamen especial

Los premios obtenidos a través de sorteos privados (como los organizados por programas de radio, televisión, redes sociales, empresas, etc.) no están sujetos al gravamen especial. Por tanto, tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF, sin aplicar la exención de los primeros 40.000 euros.

Resumen práctico de tributación de los premios de Lotería (Renta 2025)

Si el gravamen especial ha sido aplicado correctamente (lo habitual), no tienes que incluir el premio en tu declaración de renta. No forma parte de los rendimientos del trabajo ni de las ganancias patrimoniales habituales. No obstante, si decides invertir el dinero del premio (por ejemplo, en criptomonedas o inmuebles), los rendimientos generados sí tributarán como cualquier otro ingreso.

¿Necesitas ayuda con tu declaración de la renta?

Cada año, muchas personas confían en nuestra gestoría para asegurarse de que su declaración de la renta está correctamente presentada, especialmente si han tenido ingresos extra como un premio de lotería, una apuesta efectuada, o cualquier otra ganancia obtenida en un juego de azar.Contacta con nosotros hoy mismo y despreocúpate.

Estaremos encantados de ayudarte con tu caso, ya seas residente, no residente, premiado en metálico, en especie, o simplemente si quieres evitar sorpresas de Hacienda.